Ödenecek Kurumlar Vergisi (Ç-D)

|

600.000.- TL

Örnek 2: (I) A.Ş. 2017 hesap dönemine ilişkin olarak kanuni süresinde verdiği kurumlar vergisi beyannamesinde beyan ettiği matrah üzerinden 100.000.-TL kurumlar vergisi hesaplanmıştır. Vergi indiriminden yararlanma şartlarının tamamını taşıyan (I) A.Ş.’nin 2017 hesap dönemine ait ödemiş olduğu geçici vergi tutarı 98.000.- TL’dir.

Vergi indirim tutarı = Hesaplanan kurumlar vergisi x İndirim oranı

= 100.000.- TL x 0,05

= 5.000.- TL

olarak hesaplanmıştır.

Buna göre, (I) A.Ş. vergi indiriminden aşağıdaki şekilde yararlanacaktır.

A. Hesaplanan Kurumlar Vergisi

|

100.000.- TL

B. Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı

|

5.000.- TL

C. Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı

Ödenen Geçici Vergi 98.000.-TL

|

98.000.- TL

Ç. Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi (A-C)

|

2.000.- TL

D. Mahsup Edilen Vergi İndirimi Tutarı

|

2.000.- TL

E. Ödenecek Kurumlar Vergisi (Ç-D)

|

0.- TL