Vergi Dahil Satışlarda Katma Değer Vergisi Tutarının Hesaplanması

Mükelleflerin fatura ve benzeri vesikalar kullanarak yapacakları perakende mal satışı ya da hizmet ifalarında katma değer vergisinin fatura veya benzeri vesikalarda ayrıca gösterilmeyerek bedelin vergi dahil tek tutar olarak belirleneceğine yönelik açıklamalar 22 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinde açıklanmıştır.

Fatura veya benzeri belgelerde işlem bedelini KDV dahil tek tutar olarak göstermek zorunda olan mükellefler katma değer vergisini aşağıdaki şekilde beyan edeceklerdir.

- Bir vergilendirme dönemi içinde gerçekleştirilen aynı vergi oranına tabi işlemlerin vergili bedelleri toplamı alınacaktır.

- Bu toplam üzerinden (vergili bedel x vergi oranı) / (100 + vergi oranı) formülüne göre katma değer vergisi hesaplanacaktır.

- Bu tutar vergili toplam bedelden düşülerek gerekli yuvarlama işlemi yapıldıktan sonra KDV matrahına ulaşılacaktır.

- KDV beyannamelerinde teslim ve hizmet bedeli olarak bu tutar beyan edilecektir.

Bedelin KDV hariç olarak ifade edildiği işlemlerde matrah olarak KDV hariç bedeller toplamının alınacağı tabiidir.

ÖRNEK: Bir mükellefin %18 oranına tabi işlemlerine ait vergi dahil bedellerin aylık toplamı 2.255 YTL'dır. Bu durumunda katma değer vergisi (2.255 x 18)/(100+18)=343,98305 YTL olarak hesaplanacak ve vergi dairesine 343,98 YTL şeklinde gerekli yuvarlama yapıldıktan sonra katma değer vergisi matrahı olarak (2.255-343,98)= 1.911,02 YTL beyan edilecektir.