Mükellef Bilgileri Bölümünün Doldurulması

ADI-SOYADI (UNVANI) bölümüne, gelir vergisi mükelleflerinde ad-soyad, kurumlar vergisi mükelleflerinde ise unvan yazılacaktır. VERGİ DAİRESİ bölümüne yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği vergi dairesi yazılacaktır VERGİ KİMLİK NUMARASI bölümüne mükellefin vergi kimlik numarası yazılacaktır. FAALİYET KODU ve ADI bölümüne, yapılan işin niteliğine uygun olarak, www.gelirler.gov.tr İnternet sitesinde yayımlanan listelerden tespit edilecek faaliyet kodu ve adı yazılacaktır. Birden fazla alanda faaliyette bulunan mükellefler, cirosu en yüksek olan faaliyetin kodu ve adını bildirecektir. FAALİYETTE BULUNULAN SÜRE bölümünde, yukarıda kodu ve adı belirtilen alanda faaliyette bulunulan süre işaretlenecektir. 3.2.Bilanço Esasına Tabi Mükelleflere İlişkin Bildirimin Performans Verileri Bölümünün Doldurulması Bilanço esasına tabi mükellefler tarafından; 1 sıra no'lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği'ne göre düzenlenmiş bulunan Gelir Tablosundaki NET SATIŞLAR, SATIŞLARIN MALİYETİ, FAALİYET GİDERLERİ ve FAALİYET KARI VEYA ZARARI tutarları, bu bölümün A, B, C ve D satırlarına sırasıyla aktarılacaktır. Dönem sonu işlemleri sırasında, satışların maliyeti veya faaliyet giderlerine intikal ettirilmiş olan finansman giderleri ve amortisman giderleri dönem sonu muhasebe kayıtlarından hareketle belirlenip E ve F satırlarına yazılacaktır. Belirlenen amortisman ve finansman giderleri FAALİYET KARI VEYA ZARARI tutarına eklenerek G-FAVÖK (finansman giderleri, amortisman giderleri ve vergi öncesi kar) tutarı; FAVÖK tutarının NET SATIŞLAR tutarına bölümüyle de H-FAVÖK ORANI hesaplanacaktır. Gelir Tablosu kalemlerinden DÖNEM KARI VEYA ZARARI (VERGİ ÖNCESİ TİCARİ KAR) tutarı da tablonun İ satırında bildirilecektir. 3.3. İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutan Mükelleflere İlişkin Bildirimin Performans Verileri Bölümünün Doldurulması İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, A- GELİR B-GİDER ve C- FARK (kar veya zarar) satırlarına ait bilgileri, Gelir Vergisi Beyannamelerinin İŞLETME HESABI ÖZETİ bölümünden hareketle dolduracaklardır. İlgili dönem amortisman ve finansman giderleri yasal defter kayıtlarından belirlenecek ve bu tutarlar C- FARK (kar veya zarar) tutarına ilave edilerek F- FAVÖK tutarı, FAVÖK tutarının A-GELİR tutarına bölünmesiyle de G- FAVÖK ORANI tespit edilecektir. 3.4.Serbest Meslek Kazanç Defteri Tutan Mükelleflere İlişkin Bildirimin Performans Verileri Bölümünün Doldurulması Serbest meslek kazanç defteri tutan mükellefler,

A- GAYRİSAFİ HASILAT,

B- İNDİRİLECEK GİDERLER ve C- KAR VEYA ZARAR satırlarına ait bilgileri, Gelir Vergisi Beyannamelerinin SERBEST MESLEK KAZANÇLARINA İLİŞKİN BİLDİRİM bölümünden hareketle dolduracaklardır.

İlgili dönem amortisman ve finansman giderleri yasal defter kayıtlarından belirlenecek ve bu tutarlar C- KAR VEYA ZARAR tutarına ilave edilerek F- FAVÖK tutarı, FAVÖK tutarının A-GAYRİSAFİ HASILAT tutarına bölünmesiyle de G- FAVÖK ORANI tespit edilecektir.

3.5. Onay Bilgileri Bölümünün Doldurulması

Bildirimi onaylayan mükellef veya kanuni temsilcisi tarafından, Adı-Soyadı, Vergi Kimlik Numarası ve Tarih bölümü doldurulup imzalanacaktır.

Ayrıca bu bildirim, (varsa) mükellefin 3568 Sayılı Kanuna istinaden yetki almış serbest muhasebecisi, serbest muhasebeci mali müşaviri veya yeminli mali müşaviri tarafından da Adı- Soyadı, Vergi Kimlik Numarası, Sicil Numarası yazılarak imzalanacaktır.

Beyannameleri imzalayan veya tasdik eden meslek mensuplarının sözkonusu bildirimde yer alan bilgilerin doğruluğundan da sorumlu olacakları tabiidir.